Achat et leasing d’une voiture de société en Belgique : le guide des indépendants starters

Une voiture pour rencontrer vos prospects. Une moto, un e-scooter ou un vélo électrique pour vous déplacer facilement en ville jusqu’à chez vos clients. Une camionnette ou un autre véhicule utilitaire pour transporter votre marchandise ou vous rendre sur un chantier.

Au-delà de sa marque et du modèle, le choix de votre véhicule professionnel dépend forcément de votre activité. Mais dans tous les cas, vous devrez aussi décider comment vous allez financer cet investissement important, en tenant compte de votre budget et de l'impact la fiscalité des véhicules de société.

Un achat pour être le propriétaire de votre véhicule : avec ou sans crédit ?

Acheter votre premier véhicule professionnel ? Ça vous permet d’en être le propriétaire légal. Mais ça nécessite aussi de disposer de fonds propres en suffisance, ce qui n’est pas toujours évident pour une jeune entreprise.

Vous devrez alors peut-être passer par un crédit professionnel auto, qui vous permettra d’étaler cette dépense dans le temps.

Pensez aussi que l’achat du véhicule implique de préfinancer la TVA (en principe partiellement récupérable) en une fois, au moment de cet achat. Si vous optez pour un leasing financier ou opérationnel, le poste TVA est étalé sur toute la durée du contrat.

Leasing financier : une location avec option d’achat

Si vous choisissez le leasing financier, vous ne serez pas le propriétaire officiel du véhicule : c’est la société de leasing qui l’achète et le met à votre disposition. Mais vous pourrez facilement le devenir, car votre contrat de leasing financier prévoit une option d’achat qui vous permet de le racheter à son issue. Le montant de cette option est déjà fixé dans ce contrat.

Le loyer que vous payez inclut la TVA, ce qui vous permet d’étaler cette dépense.

Leasing opérationnel : l'option services compris

Vous préférez une formule globale tout compris ? C’est le cas du leasing opérationnel.

La société de leasing est propriétaire du véhicule et le met à votre disposition. De votre côté, Vous payez chaque mois un loyer fixe qui inclut tout : la location de votre véhicule de société, mais aussi les assurances, les taxes, les entretiens, les réparations, les pneus ou encore l’assistance routière.

Le montant de votre loyer est déterminé en fonction de ces suppléments, mais vous avez une vue claire sur ce que vous coûtera votre véhicule, même en cas d’imprévus, par exemple une panne. Vous ne devrez pas non plus gérer séparément ces postes et services. Vous devez restituer le véhicule en fin de contrat (avec le cas échéant une indemnisation des éventuels dégâts), avec selon les contrats la possibilité de la racheter à la valeur du marché.

Le contrat de leasing est conclu pour une durée convenue, avec aussi un nombre maximum de kilomètres par an préalablement défini. Le loyer inclut la TVA dont le paiement est étalé sur toute la durée du contrat.

Voiture ou utilitaire, deux ou quatre roues, neuf ou d'occasion

Crédit ou leasing d’un vélo électrique, d’une moto ou d’un scooter, camionnette, utilitaire… Ces différentes solutions de financement se déclinent pour de très nombreux véhicules : elles ne se limitent donc pas à celui d’une voiture de société. Et vous pouvez aussi en profiter pour des véhicules d’occasion, pour mieux en maîtriser le coût.

Au moment de vous décider, il est aussi important de prendre en compte tout ce que va réellement vous coûter votre véhicule, y compris d’un point de vue fiscal, pour comparer vos options de manière objective.

Et les assurances ?

Comme tous les « véhicules automoteurs » circulant en Belgique, votre véhicule de société doit obligatoirement être couvert par une assurance en responsabilité civile. Vous pouvez la compléter par une couverture Omnium pour par d’autres assurances liées à votre activité, par exemple pour les marchandises que vous transportez.

Indépendant en personne physique ou en société : quels avantages fiscaux ?

Quel que soit le statut que vous avez choisi pour vous lancer, les caractéristiques de votre véhicule professionnel, et en particulier ses émissions de CO2, vont définir ce que vous allez pouvoir déduire fiscalement.

Et cela s’applique aux coûts d’achat ou de leasing, mais aussi aux autres frais comme les assurances, les entretiens, ou encore les réparations. Avec depuis le 1^er janvier 2026 des différences encore plus importantes entre véhicules électriques et thermiques.

En résumé :

• Les véhicules thermiques (essence et diesel) achetés ou pris en leasing à partir du 1er  janvier 2026 ne sont plus déductibles fiscalement, tant pour les entreprises individuelles en personne physique que pour les sociétés.
• En 2026, les véhicules électriques sont encore déductibles à 100%. Mais ce taux diminue les années suivantes. 95% en 2027, 90% en 2028, 82,5% en 2029, 75% en 2030 et enfin 67,5% en 2031 et les années suivantes.
• Les véhicules hybrides ne sont plus déductibles pour les sociétés, mais ils le restent pour les indépendants en personnes physiques jusqu’en 2029.
• Ces mécanismes liés aux émissions de CO2 ne s’appliquent pas aux « vrais » véhicules utilitaires, comme une camionnette : ils sont déductibles jusqu’à 100%, y compris les thermiques.

L'impact de l'utilisation privée du véhicule

Ce taux de déductibilité basé sur les caractéristiques techniques et les émissions du véhicule n’est pas le seul élément à prendre en compte pour évaluer votre avantage fiscal. Le rapport entre l’utilisation privée et professionnelle va aussi entrer en ligne de compte. Directement si vous avez choisi le statut de l’entreprise individuelle en personne physique, ou via un avantage de toute nature taxable si vous êtes actif en société.

Véhicule professionnel pour les indépendants en personne physique

Lorsque vous avez opté pour l’entreprise en personne physique, le taux de déductibilité de votre véhicule professionnel est pondéré en fonction de vos trajets privés. Vous avez acheté ou pris en leasing une voiture de société électrique (déductible à 100%) que vous utilisez à 70% pour votre entreprise ? Vous déduirez vos frais de voiture à 70%.

Pour quels frais ?

Ce principe de déductibilité s'applique à tous les frais : achat ou leasing, carburant, entretien, assurances, entretien, bornes de recharge, etc.

Véhicule professionnel pour les sociétés

Dans ce cas-ci, c’est votre société qui va acheter ou prendre en leasing le véhicule, puis le mettre à votre disposition. D’un point de vue fiscal, c’est donc à l’impôt des sociétés que vous pourrez déduire vos frais de voiture.

Mais attention : si vous utilisez aussi votre véhicule pour vos déplacements privés, cet avantage octroyé par la société est considéré comme une forme de salaire en nature. C’est le principe de l’avantage de toute nature (ATN).

Cet avantage est estimé en euros, puis ajouté à votre salaire… et taxé en tant que tel via votre déclaration à l’impôt des personnes physiques, comme expliqué ici.

Déduction de la TVA : une récupération partielle, sauf pour les utilitaires et les vélos

Vous êtes assujetti·e à la TVA ? Tant pour un achat que pour un leasing, la TVA que vous payez pour votre véhicule et ses frais n'est pas entièrement déductible. Et la règle est la même pour les indépendants en personne physique. Là aussi, l'utilisation du véhicule de votre entreprise entre en ligne de compte.

En bref :

• La déduction de la TVA pour une voiture de société est limitée à un maximum de 50%
• Le taux qui s'applique dépend du rapport entre utilisation professionnelle et privée
• Il existe plusieurs méthodes pour définir le taux de déductibilité de la TVA, dont une forfaitaire, avec un taux de 35%.
• Les véhicules utilitaires comme les camionnettes ne sont pas soumis au plafond de 50%. Le taux est fixé proportionnellement suivant son utilisation professionnelle. Si le véhicule utilitaire est exclusivement utilisé à des fins professionnelles, la TVA peut être déduite jusqu’à 100%. S’il est aussi utilisé dans un contexte privé, il peut être déduit jusqu’à 85%.
• Vous pouvez aussi déduire jusqu'à 100% de la TVA pour un vélo d'entreprise, aussi suivant le rapport entre utilisation professionnelle et privée.
• Consultez votre comptable ou fiscaliste pour définir quelle est la formule la mieux adaptée à votre cas particulier.

Véhicules hybrides rechargeables (PHEV) : déductibilité prolongée pour les indépendants

Vous comptez choisir l’hybride rechargeable pour votre futur véhicule d’entreprise ? Vous pourrez encore le déduire fiscalement jusqu’à 100% en 2026 (exercice d’imposition 2027) suivant ses émissions de C02.

Ce n’est pas le cas pour les sociétés, qui, comme pour les véhicules thermiques, ne peuvent plus déduire les hybrides rechargeables achetés ou pris en leasing à partir du 1er janvier 2026 (exercice d’imposition 2027).

Mais attention :

• Les véhicules considérés comme des « faux hybrides » ne sont pas déductibles fiscalement. C’est le cas si la capacité de la batterie est insuffisante, ou si les émissions de CO2 (suivant la norme 6e-bis) sont supérieures à 75g/km.
• Le taux de déductibilité dépend des émissions de CO2 du véhicule.
• La déductibilité va diminuer progressivement jusqu’en 2029 (exercice d’imposition 2030) et disparaitra en 2030.
• Les frais d’essence ne sont pas déductibles.